안녕하세요, 션 입니다.

미국에서 개인 세금 보고하실 때 한 해 동안 기부하신 금액을 공제 받을 수 있는건 다들 알고 계시죠? 그럼 공제받을 수 있는 금액의 한도는 알고 계신가요? 네, 한도가 있습니다. 그런데 계산 방법이 좀 복잡해 질 때도 있습니다. 한도 금액을 계산하는 방법에 대해서 한번 알아보겠습니다.

기본적인 것은 여러분의 Adjusted Gross Income (AGI) 의 50% 까지의 기부금액은 공제받을 수 있습니다. 그걸 초과하는 액수는 다음 해 부터 공제받을 수 있습니다. 물론 그 해의 AGI 50%를 넘지 않아야 하겠죠. AGI 는 총수입 (Gross Income) 에서 몇가지 항목을 공제한 뒤의 금액입니다. 궁금하신 분들은 본인의 개인 세금 보고서 (Form 1040) 에서 확인해 보실 수 있습니다. 공제 해당 항목이 없다면 Gross Income 과 AGI 는 같습니다. 만약 여러분의 AGI 가 $100,000 이라면 $50,000 까지의 기부는 공제 받으실 수 있습니다. 이게 아주 기본적인 부분이었습니다.

새롭게 추가된 부분이 만약 현금 (Cash, Check, Credit Card…) 으로 기부하였다면 AGI 의 60%까지 공제 받을 수 있다는 것입니다. 이제부터 계산이 살짝 복잡해 집니다. 그럼 현금일때와 현금이 아닐때의 한도액이 다르다면 어떻게 하는게 가장 좋을까요? 클라이언트에게 둘중에 하나로만 기부하라고 하시는게 제일 편합니다. 그래도 일단 이미 기부한 것은 어쩔 수 없으니 한도를 계산해 봐야겠죠?

기부의 종류가 여러개라면 순서대로 적용을 시켜야 합니다. 현금을 먼저 계산하고 나머지를 그 뒤에 계산합니다. 물론 이것 이외에도 AGI 의 30% 한도, 20% 한도 요런것들도 있습니다. 자세한 내용은 IRS Publication 526 에서 How To Figure Your Deduction When Limits Apply 섹션을 찾아보시면 됩니다.

여러분이 현금으로 $40,000 기부를 하고 현금이 아닌 다른것들로 $40,000 을 기부했을 때, 여러분의 AGI 가 $100,000 이라고 한다면
현금 기부는 60% 이니, $60,000 까지 공제 받을 수 있습니다. 그러니 $40,000 전액 공제받을 수 있습니다.
이제 나머지를 계산합니다. 50% 이니 $50,000 까지 공제 받을 수 있습니다. 그리고 여기에 앞에서 계산한 현금 부분을 빼야합니다.
$50,000 – $40,000 = $10,000 이 남겠죠? 결국 나머지 기부는 $40,000 중에서 $10,000 만 공제 받으실 수 있습니다.
현금과 합치면 총 $50,000 공제 받으실 수 있습니다.

보시면 아시겠지만, 저 상황에서 현금 기부를 $50,000 을 넘게 했다면 다른 것들은 적용을 시킬 수도 없었겠죠.

물론 아주 아주 아주 중요한 것은 저는 지금까지 저만큼의 기부를 하시는 분을 본적이 없습니다. 그래서 저 룰을 신경써볼 필요도 전혀….없었습니다….ㅡㅡa 혹시라도 저런 클라이언트를 만나게 된다면 꼭 한가지로만 기부하시도록 말씀드릴 예정입니다.

혹시라도 CPA 시험이라던가 EA 시험 준비하시는 분들은 혹시 몰랐을 경우 참고하시면 됩니다. ㅎㅎㅎㅎㅎ

다음에 또 만나요~~~~~